西寧特殊鋼股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范西寧特殊鋼股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——規(guī)范運(yùn)作》等相關(guān)法律法規(guī)，以及《西寧特殊鋼股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)基本原則是：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔自律原則、保密性原則。內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，遵守公司相關(guān)管理制度，忠于職守，依法依規(guī)審計(jì)，客觀公正，廉潔自律，保守秘密。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

第四條 公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職審計(jì)人員，審計(jì)人員在董事會審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司董事會負(fù)責(zé)，向董事會審計(jì)委員會報告工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對公司業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督過程中，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會的監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制規(guī)范，且具備財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通能力，必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性，不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，做到廉潔自律，堅(jiān)持原則，以身作則，公開公正，嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)，實(shí)事求是，保守秘密，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。

第三章 職責(zé)

第五條 董事會審計(jì)委員會監(jiān)督及評估內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）審閱公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）督促公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；

（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有效運(yùn)作。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報告工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交給管理層的各類審計(jì)報告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況應(yīng)當(dāng)同時報送審計(jì)委員會；

（五）向董事會報告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；

（六）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。

第六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：

（一）在審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立組織實(shí)施公司全面內(nèi)部審計(jì)工作；

（二）按照審計(jì)委員會的要求提交職能性報告，主要包括：內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報告、審計(jì)調(diào)查報告、其他需要報送的資料和審計(jì)委員會專門要求的其他報告等；

（三）負(fù)責(zé)對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)公司董事會重大決策、戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策的執(zhí)行效率和效果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的公司或單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（四）負(fù)責(zé)對人事行政部門委托或?qū)徲?jì)委員會安排的公司各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（五）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價；

（六）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報告、業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等。應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)公司、子公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整；

（七）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（八）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

（九）至少每半年對下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報告并提交審計(jì)委員會：

（1）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實(shí)施情況；

（2）公司大額資金往來以及與董事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。

（十）每一年度結(jié)束后向?qū)徲?jì)委員會提交內(nèi)部審計(jì)工作報告；

（十一）對公司內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲?jì)委員會報告。

（十二）積極配合審計(jì)委員會與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位進(jìn)行溝通，并提供必要的支持和協(xié)作；

（十三）完成審計(jì)委員會交辦的其他事項(xiàng)。

第七條 被審計(jì)單位職責(zé)：

（一）可申請有關(guān)審計(jì)人員回避，但需有正當(dāng)?shù)睦碛?/span>，向派出審計(jì)人員的審計(jì)機(jī)構(gòu)舉報、控告審計(jì)人員的不適當(dāng)行為；

（二）負(fù)責(zé)積極配合審計(jì)工作，充分提交審計(jì)機(jī)構(gòu)所需文件、資料；

（三）負(fù)責(zé)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，對整改落實(shí)情況按時上報。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

第八條 知情權(quán)

（一）有權(quán)參加公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)的管理決策會議，及時掌握公司經(jīng)營管理動態(tài)和重要的經(jīng)營投資活動等事項(xiàng)，有權(quán)事前獲取與審計(jì)有關(guān)的各種信息；

（二）有權(quán)參與業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司規(guī)章制度并督促落實(shí)；

（三）根據(jù)審計(jì)工作的需要，審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求有關(guān)單位報送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報告，報送各類審計(jì)調(diào)查、評估結(jié)果，報送重大經(jīng)營決策的可行性報告、投資或資產(chǎn)重組立項(xiàng)相關(guān)文件、資料等，有關(guān)單位應(yīng)予以配合。

第九條 監(jiān)督檢查權(quán)

（一）檢查被審計(jì)單位憑證、賬表、預(yù)、決算，檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理，查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會決議等經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及其他電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

（二）有權(quán)對審計(jì)中涉及的問題進(jìn)行談話筆錄、書面說明等調(diào)查取證。有關(guān)單位和個人應(yīng)如實(shí)提供，不得以任何理由拒絕或進(jìn)行干涉；

（三）根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送計(jì)劃、會計(jì)報表、預(yù)算、決算報表和其他有關(guān)文件資料。

第十條 保全措施權(quán)

（一）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時制止決定，并向公司董事會和審計(jì)委員會報告；

（二）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會和審計(jì)委員會授權(quán)后可暫時封存；

（三）對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和審計(jì)委員會報告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；

（四）有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（五）審計(jì)機(jī)構(gòu)可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照公司的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu)，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（六）董事會和審計(jì)委員會在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)程序

第十一條 編制年度審計(jì)計(jì)劃

（一）編制的年度審計(jì)計(jì)劃須經(jīng)公司董事會審計(jì)委員會審批；

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上依照公司年度審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，特殊的審計(jì)事項(xiàng)及調(diào)查事項(xiàng)可優(yōu)先辦理。

第十二條 前期準(zhǔn)備

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，成立審計(jì)組，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)于實(shí)施前3個工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（審計(jì)協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門除外），對于需要臨時進(jìn)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)；

（三）被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備，提供必要的工作條件，并于審計(jì)時配合內(nèi)部審計(jì)人員的工作；拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的，拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的，上報公司董事會審計(jì)委員會，并由公司按照公司相關(guān)規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理。

第十三條 審計(jì)過程實(shí)施

實(shí)施審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)依據(jù)，編制審計(jì)底稿，記錄審計(jì)過程，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，被審計(jì)單位積極配合完成審計(jì)。

第十四條 出具審計(jì)報告

（一）出具審計(jì)報告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報告初稿10個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)機(jī)構(gòu)，逾期不提出的，視為無異議，同時也視為對審計(jì)底稿無異議；

（二）被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門若對審計(jì)報告有重大異議且無法與審計(jì)意見達(dá)成一致的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報告與被審計(jì)單位意見一并報公司董事會審計(jì)委員會。

第十五條 后續(xù)審計(jì)

對已完成審計(jì)項(xiàng)目,實(shí)行后續(xù)審計(jì),一般在審計(jì)報告下達(dá)3個月后整改報告完成，執(zhí)行一定時期（1-3個月）后進(jìn)行,檢查審計(jì)意見和整改的執(zhí)行情況。

第十六條 審計(jì)檔案管理

（一）審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)工作人員按規(guī)定立卷、裝訂審計(jì)檔案，并按規(guī)定移交公司檔案室，審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)董事會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。

（二）審計(jì)檔案保管期限規(guī)定:審計(jì)工作底稿保管期限為5年,審計(jì)工作報告保管期限為10年。

第六章 罰則

第十七條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)查出嚴(yán)重違紀(jì)款項(xiàng)，一律依規(guī)依法收繳到公司。

第二十條 對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第七章 附則

第二十一條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》及董事會通過的有關(guān)內(nèi)控管理制度執(zhí)行，本規(guī)定如與國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或《公司章程》及董事會通過的有關(guān)內(nèi)控管理制度相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》及董事會通過的有關(guān)內(nèi)控管理制度執(zhí)行。

第二十二條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第二十三條 本制度由董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂，遇有組織架構(gòu)、工作體系等重大調(diào)整時，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時提出修訂意見，報公司董事會批準(zhǔn)變更。